Amortissement, définition et durée
Amortissement, définition et durée
L’amortissement est un processus comptable qui consiste à répartir le coût d’acquisition d’une immobilisation sur sa durée d’utilisation.
Les immobilisations peuvent être des biens corporels tels que des équipements, des bâtiments ou des véhicules, ou des biens incorporels tels que des brevets, des marques ou des logiciels.
Cela permet de refléter de manière plus précise la dépréciation de la valeur de l’actif au fil du temps.
Définition de l'amortissement
Pour une entreprise, l’amortissement représente la perte de valeur d’un bien du fait de l’usure du temps ou de l’obsolescence.
Il existe deux principaux modes d’amortissement. linéaire et dégressif.
l’amortissement linéaire consiste à répartir de manière égale le coût de l’immobilisation sur sa durée d’amortissement.
L’amortissement dégressif quant à lui permet une déduction fiscale plus rapide des immobilisations, en appliquant un taux d’amortissement plus élevé au début de la durée d’utilisation.
La durée d’utilisation d’une immobilisation correspond à la période pendant laquelle l’entreprise prévoit de tirer des avantages économiques de cet actif.
Calcul et durée de l'amortissement
Elle est calculée en fonction de l’usure, de l’obsolescence ou de la consommation des avantages attendus.
la durée d’amortissement est la période sur laquelle l’amortissement sera calculé.
La dotation aux amortissements correspond à la charge annuelle constatée en comptabilité pour refléter la perte de valeur de l’immobilisation au fil du temps.
Elle est déterminée en fonction de la valeur brute de l’immobilisation, de sa valeur résiduelle et de sa durée d’amortissement.
le plan d’amortissement est le tableau qui détaille les dotations aux amortissements annuelles sur la durée d’utilisation de l’immobilisation. Il permet de suivre l’évolution de la valeur nette comptable de l’actif et de la valeur résiduelle après amortissement. En résumé, l’amortissement est un mécanisme comptable essentiel pour refléter la dépréciation des actifs au fil du temps et pour déterminer la valeur comptable des immobilisations.
L’amortissement dit « par composant » et l’amortissement exceptionnel (sur 12 à 24 mois) sont utilisés en comptabilité dans des circonstances exceptionnelles.
Il permet également de déduire une partie du coût d’acquisition des biens dans le calcul du résultat fiscal, et ainsi d’avoir une vision plus fidèle de la rentabilité de l’entreprise.
La différence entre un amortissement comptable et un amortissement fiscal
L’amortissement comptable est le mode de constatation de la dépréciation des immobilisations dans les comptes de l’entreprise.
la durée d’amortissement, le taux d’amortissement et la valeur nette comptable sont des éléments clés du plan d’amortissement qui permet de suivre la dépréciation de l’actif au fil du temps.
L’amortissement fiscal, quant à lui, est le mode de constatation de la dépréciation des immobilisations pour le calcul de l’impôt sur les sociétés. Les amortissements fiscaux peuvent être déductibles du résultat fiscal de l’entreprise et avoir un impact direct sur le montant de l’impôt à payer.
Il est conseillé de se faire accompagner par un expert-comptable pour optimiser la gestion de l’amortissement et éviter tout risque de redressement fiscal. Prenez gratuitement RDV avec un de nos Experts.
La principale différence entre l’amortissement comptable et l’amortissement fiscal réside dans leurs modalités de calcul et leurs conséquences sur la situation financière de l’entreprise.
Il est important pour les entreprises de respecter à la fois les règles comptables et fiscales en matière d’amortissement afin de garantir la conformité de leur comptabilité et de minimiser leur charge fiscale.
